12 de diciembre de 2025
UNA RECTIFICACION ACERTADA PARA EL SISTEMA DE PAGOS INMEDIATOS Y LA INCLUSION FINANCIERA EN COLOMBIA
Por: Adriana Lucia López Álvarez
Preocupación generó el anuncio hecho el mes pasado por el Ministerio de Hacienda, de un proyecto de decreto que pretendía “corregir el tratamiento dispar en la tarifa de retención en la fuente entre las transferencias y pagos electrónicos y los pagos realizados a través de las tarjetas de crédito y/o débito, ya que los primeros no tienen retención y los segundos tienen retención del 1.5%”[1].
Para corregir la disparidad mencionada, el Gobierno pretendía modificar los artículos 1.3.2.1.2, 1.3.2.1.7 y 1.3.2.1.8 del Decreto 1625 de 2016 “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria” para efectos de “equiparar la retención del uno punto cinco por ciento (1.5%), con el fin de evitar el arbitraje entre diferentes productos y reconocer un trato similar entre los productos que ofrecen plena trazabilidad transaccional”[2].
Este anuncio reflejaba la intención del Gobierno de imponer una retención en la fuente del 1.5% a todos los pagos digitales, esto es, a los pagos hechos por medio del sistema Bre-B y otros sistemas de pagos electrónicos en Colombia, para efectos de darles un trato tributario igual al dado a los pagos hechos con tarjetas crédito y débito los cuales se encuentran gravados con el 1.5% de retención en la fuente.
El anuncio fue hecho a los pocos días de entrada en funcionamiento de Bre-B, el sistema de pagos inmediatos interoperable del Banco de la República, que permite a las personas hacer transferencias inmediatas entre todas las cuentas del sistema financiero 24/7 y sin costo.
Bre-B fue el resultado de una construcción conjunta entre el Banco de la República y la Industria Financiera colombiana que inició en el año 2022 -con base en los avances hechos por el sector privado-, buscando incentivar los pagos electrónicos frente a los pagos en efectivo -al ser aquellos más eficientes y seguros- ayudando así a la construcción de historiales de crédito necesarios para acelerar la inclusión financiera y al fortalecimiento del ecosistema de pagos en Colombia[3].
Siendo algunos de los principales objetivos del sistema Bre-B el facilitar las transacciones financieras con inmediatez y bajo costo, e incentivar la inclusión financiera y el uso de pagos electrónicos sobre pagos en efectivo, no sorprendió la reacción de gremios y comerciantes en el sentido de criticar la medida anunciada por el Gobierno, en razón a que la misma resultaba inconveniente para efectos de alcanzar los objetivos pretendidos por el sistema de pagos digitales. Es así como el presidente de Fedesarrollo calificó la propuesta del Gobierno como un retroceso en los esfuerzos por promover la economía digital al desincentivar el uso de medios electrónicos, fomentar el retorno al efectivo y encarecer operaciones para hogares y pequeños negocios[4]. Así mismo, gremios como Asobancaria y Colombia Fintech expresaron su preocupación frente a la medida coincidiendo en que la misma podría desalentar el uso de pagos digitales y en particular del sistema Bre-B, incentivando el uso del efectivo[5].
Ante las reacciones, el Gobierno hizo una serie de precisiones dentro de las que destacaban las relativas a que la retención no aplicaría a pagos o abonos que no constituyeran ingreso tributario o no correspondieran a la adquisición de bienes o servicios, ni a operaciones realizadas en plataformas como Nequi, Daviplata o Bre-B que no representaran ingreso para el receptor, ni a personas naturales no responsables del IVA[6].
No obstante, las críticas continuaron al igual que los numerosos comentarios al proyecto de decreto indicando entre otros aspectos, que la propuesta incentivaría el uso del dinero en efectivo. Lo anterior, dio pie a un anuncio hecho por el Ministro de Hacienda y el director de la DIAN relativo a la modificación del proyecto de decreto, aún en estudio, en el sentido de continuar con la intención de nivelar las reglas de juego entre los medios de pago con tarjetas crédito y débito y los medios de pago digitales, pero ahora con retención del cero por ciento para ambos medios de pago[7].
Afortunadamente, el Gobierno rectificó su propuesta, resultando finalmente en el anuncio mencionado, que -en mi opinión- va más allá de las expectativas que despertaron las críticas al proyecto inicial, y que, sin duda, contribuirá a la dinamización del comercio, a la formalización y crecimiento del ecosistema de pagos y al impulso de la inclusión financiera en Colombia.
[1] Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (2025, 10 de octubre). Por el cual se modifican los artículos 1.3.2.1.2., 1.3.2.1.7., y 1.3.2.1.8. del Capítulo 1 del Título 2 de la Parte 3 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria en lo relacionado con la eliminación del tratamiento diferente en la tarifa de retención en la fuente entre los pagos electrónicos y los pagos realizados con tarjetas de crédito o débito. Minhacienda. https://www.minhacienda.gov.co/w/pd.-rete-fuente-pagos-electronicos
[2] Ídem
[3] Banco de la República. (2025, 28 de febrero). Recuadro 4: Características del nuevo sistema de pagos inmediatos Bre-B – Informe de Junta Directiva al Congreso de la República, febrero 2025. Banco de la República. https://www.banrep.gov.co/es/publicaciones-investigaciones/informe-junta-directiva-congreso/recuadro4-febrero-2025?utm_source=chatgpt.com
[4] Fedesarrollo. (2025, 23 de octubre). Proyecto de Decreto que impone retención a pagos digitales en Colombia incentiva el uso del efectivo. Fedesarrollo. https://fedesarrollo.org.co/noticias/proyecto-de-decreto-que-impone-retencion-a-pagos-digitales-en-colombia-incentiva-el-uso-del-efectivo
[5] Ámbito Jurídico. (2025, 24 de octubre). Gremios financieros alertan que retención a pagos digitales podría incentivar uso del efectivo. Ámbito Jurídico. https://www.ambitojuridico.com/noticias/actualidad/gremios-financieros-alertan-que-retencion-pagos-digitales-podria-incentivar-uso#:~:text=SUSCR%C3%8DBETE-,Gremios%20financieros%20alertan%20que%20retenci%C3%B3n%20a%20pagos%20digitales%20podr%C3%ADa%20incentivar,podr%C3%ADa%20frenar%20la%20inclusi%C3%B3n%20financiera.
[6] Ámbito Jurídico. (2025, 23 de octubre). Nequi, Daviplata y Bre-B no tendrían no tendrían retención en pagos electrónicos: Minhacienda. Ámbito Jurídico. https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/tributario-y-contable/nequi-daviplata-y-bre-b-no-tendrian-retencion-en-pagos
[7] Presidencia de la República de Colombia. (2025, 7 de noviembre). Pagos a través de billeteras digitales y Bre-B ya no tendrán retención en la fuente. Presidencia de la República de Colombia. https://www.presidencia.gov.co/prensa/Paginas/Pagos-a-traves-de-billeteras-digitales-y-Bre-B-ya-no-tendran-retencion-251107.aspx